Державна податкова служба України звертає увагу суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності на поширений шахрайський механізм: підприємство укладає контракт з нерезидентом і перераховує оплату за товар, однак через втручання зловмисників у електронне листування рахунок на оплату підмінюється, і кошти надходять не постачальнику, а на рахунки третіх осіб. Таке втручання зазвичай відбувається шляхом зламу електронної пошти однієї зі сторін або підміни адреси відправника, через що компанія втрачає кошти та не отримує товар.

У таких випадках ДПС рекомендує:

• Негайно повідомити правоохоронні органи

Відкриття кримінального провадження — це перший крок для документального підтвердження шахрайських дій.

• Звернутися до суду чи арбітражу щодо примусового стягнення боргу з нерезидента

Це дозволить зупинити граничні строки розрахунків у сфері ЗЕД та нарахування пені відповідно до Закону № 2473 (ч. 7 ст. 13).

• Перевірити, чи є можливість отримати сертифікат форс-мажору від ТПП України або уповноваженого органу в країні нерезидента

Він має містити причинно-наслідковий зв’язок із неможливістю виконання зобов’язань. Це дозволить зупинити строки розрахунків відповідно до Закону № 2473 (ч. 6 ст. 13).

• Поінформувати податковий орган про ситуацію

Надішліть у податковий орган за місцем реєстрації пояснення із наданням копій заяв, листування та постанови про відкриття кримінального провадження, сертифікату про форс-мажорні обставини, документи щодо прийняття до розгляду судом, міжнародним комерційним арбітражем позовної заяви резидента про стягнення з нерезидента заборгованості.

• Фіксувати все через Електронний кабінет

Якщо звітність подається в електронному вигляді, то є підстави для проведення перевірки без окремих паперових заяв.

У ДПС зауважують, що пеню за порушення строків розрахунків у ЗЕД-операціях нараховують лише у випадку, коли відсутні докази форс-мажору або не подано позов про стягнення заборгованості. Рішення приймається за результатами документальної перевірки. Оперативність, фіксація документів та комунікація з підрозділами ДПС допоможуть уникнути фінансових наслідків та довести добросовісність платника.